{"id":7001,"date":"2021-06-24T06:53:55","date_gmt":"2021-06-24T06:53:55","guid":{"rendered":"https:\/\/vazquezymanchon.com\/incentivos-fiscales-impuesto-sociedades\/"},"modified":"2025-09-17T10:29:41","modified_gmt":"2025-09-17T10:29:41","slug":"tax-incentives-on-corporate-tax","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/vazquezymanchon.com\/en\/tax-incentives-on-corporate-tax\/","title":{"rendered":"Deducciones y bonificaciones fiscales para el Impuesto sobre Sociedades"},"content":{"rendered":"\t\t
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Incentivos fiscales del impuesto sobre sociedades<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
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La Ley 27\/2014, de 17 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, establece una serie de bonificaciones y deducciones para incentivar la realizaci\u00f3n de determinadas actividades.  Destaca la eliminaci\u00f3n de determinados incentivos considerados innecesarios, potencia otros ya existentes e introduce dos nuevos relacionados con el patrimonio neto.<\/p>\n

A continuaci\u00f3n, se detallan las modificaciones introducidas y las que actualmente siguen vigentes:<\/p>\n

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  • Se mantienen eliminadas las deducciones por inversiones medioambientales, <\/em><\/strong>por reinversi\u00f3n de beneficios extraordinarios<\/em><\/strong> y por inversi\u00f3n de beneficios.<\/em><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n
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    • Como novedad para el periodo impositivo 2020, y con el fin de adaptar la deducci\u00f3n por inversiones en producciones audiovisuales extranjeras a lo que dicta la Comisi\u00f3n Europea, se incorpora la fase de producci\u00f3n para producciones de animaci\u00f3n, consistente en la deducci\u00f3n del 30% de la base, cuando el productor se encargue de la ejecuci\u00f3n de efectos visuales y los gastos realizados en territorio espa\u00f1ol no superen el mill\u00f3n de euros. Se mantiene el porcentaje de deducci\u00f3n por inversiones para el resto de las producciones cinematogr\u00e1ficas y series audiovisuales al 20% para el primer mill\u00f3n de euros.<\/li>\n<\/ul>\n
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      • Otra novedad para el periodo impositivo 2020, consiste en la adaptaci\u00f3n de la libertad de amortizaci\u00f3n al contexto del brote de COVID-19. Consiste en la aplicaci\u00f3n de un incentivo para inversiones en elementos nuevos de inmovilizado material efectuadas y que entren en funcionamiento en los periodos impositivos que concluyen entre el 2 de abril de 2020 y el 30 de junio de 2021. As\u00ed mismo, se adapta a la Comisi\u00f3n Europea (Reglamento UE 651\/2014) el incremento de la deducci\u00f3n en innovaci\u00f3n en procesos de cadena de valor de la industria del autom\u00f3vil.<\/li>\n<\/ul>\n
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        • Se mantiene la Reserva de capitalizaci\u00f3n<\/em><\/strong>. Esta consiste en la no tributaci\u00f3n de aquella parte del beneficio que se destine a la constituci\u00f3n de una reserva indisponible, sin que se establezca requisito de inversi\u00f3n. Esta medida pretende potenciar la capitalizaci\u00f3n empresarial mediante un incremento del patrimonio neto. En concreto, supone una reducci\u00f3n en la base imponible del 10% del importe incrementado en los fondos propios. Todo ello, atendiendo a los siguientes requisitos:<\/li>\n<\/ul>\n

          – Que el importe del incremento de los fondos propios se mantenga durante 5 a\u00f1os desde el cierre del periodo impositivo al que corresponda la reducci\u00f3n, salvo por la existencia de p\u00e9rdidas contables.<\/p>\n

          – Que se dote una reserva indisponible por el importe de la reducci\u00f3n durante el plazo previsto anterior.<\/p>\n

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          • Compensaci\u00f3n de bases imponibles negativas.<\/em> <\/strong>Destacando la aplicabilidad de las bases imponibles en un futuro sin l\u00edmite temporal, con una limitaci\u00f3n del 70% de la base imponible previa a su compensaci\u00f3n y admiti\u00e9ndose, en todo caso, un importe m\u00ednimo de 1 mill\u00f3n de euros. Como contrapartida, el plazo que dispone la AEAT para comprobar la procedencia de la compensaci\u00f3n sigue establecido en 10 a\u00f1os.<\/li>\n<\/ul>\n
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            • Para las entidades de reducida dimensi\u00f3n, se mantiene la reserva de nivelaci\u00f3n de bases<\/em> imponibles negativas<\/em><\/strong>, con el objetivo de favorecer la competitividad y la estabilidad de la empresa espa\u00f1ola. Esta reserva, permite anticipar la aplicaci\u00f3n en un periodo impositivo de bases imponibles negativas que se generen en los 5 a\u00f1os siguientes, minorando la base imponible positiva de ese periodo hasta un 10% de su importe. De no generarse bases imponibles negativas, se produce un diferimiento durante 5 a\u00f1os de la tributaci\u00f3n de la reserva constituida.<\/li>\n<\/ul>\n
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              • Se mantiene, la deducci\u00f3n por investigaci\u00f3n, desarrollo e innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica<\/em><\/strong> y la deducci\u00f3n por creaci\u00f3n de empleo<\/em><\/strong>, incluyendo la correspondiente a los trabajadores con discapacidad.<\/li>\n<\/ul>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
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                \u00bfTe ayudamos con la declaracion del IS?<\/p>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

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