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Tributación de influencers

Desde hace ya algunos años, el perfil del influencer ha experimentado un boom sin precedentes. Estos creadores de contenido cuentan con una gran popularidad y generan muchísimo interés entre sus fieles seguidores.

Como en toda profesión, existen ciertos derechos y obligaciones que la rigen, y las obligaciones tributarias no son una excepción. Si eres influencer y no estás declarando tus ingresos debes tener en cuenta que, si esta actividad te genera ingresos de forma continuada, debes declarar por ellos. En este artículo te contamos los impuestos que pueden afectarte:

Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

El Impuesto de Actividades Económicas es un impuesto que se aplica a autónomos, socios de comunidades de bienes o sociedades civiles, así como a sociedades, por el mero hecho de realizar una actividad profesional. A la hora de ejercer dicha actividad de forma legal, el profesional debe presentar la declaración censal de alta en Hacienda (modelos 036 o 037), y darse de alta en los epígrafes en los que se encuadre tu actividad, así como en Seguridad Social.

Algunos de estos epígrafes pueden ser:

  • 844«Servicios de publicidad, relaciones públicas y similares», en caso de recibir ingresos por publicidad.
  • 1«Producción de películas cinematográficas», si se suben contenidos de vídeo.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Los influencers también cuentan con la obligación de presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como rendimientos de actividades económicas en estimación directa. Dentro de esta obligación podrán elegir entre acogerte al Régimen de Estimación Directa Simplificada o al Régimen de Estimación Directa Normal; aunque la mayoría de los autónomos que ejercen la profesión de influencer en nuestro país lo hacen bajo la modalidad simple, al no superar su cifra de negocio los 600.000 euros.

Como influencer deberás de declarar y pagar en el IRPF en función de tu rendimiento neto, que se calcula por la diferencia entre ingresos y gastos.

Además de la declaración anual del IRPF, como cualquier autónomo, el profesional influencer tendrá la obligación de presentar trimestralmente un pago fraccionado equivalente al 20% de sus rendimientos netos (modelo 130).

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Los servicios prestados por los influencers deberán reflejarse en factura repercutiendo el 21% si sus servicios se entienden localizados en el territorio de aplicación del IVA (Península y Baleares). Además, si no se supera cierto límite de ingresos, se deberá presentar el modelo 303 de autoliquidación trimestral de IVA y el modelo 390 de resumen anual.

Si eres influencer posiblemente tengas bastante trabajo pensando en el contenido que vas a compartir con tus seguidores. En Vázquez y Manchón podemos ayudarte haciendo lo que mejor sabemos: ocuparnos de la tramitación de tus impuestos y los plazos de estos para que no tengas que preocuparte por nada.

 

Laura Palmero EstebanéTributación de influencers
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Tributación de ganancias con criptomonedas

El mercado de las criptodivisas está más activo que nunca. Según la Statista Global Consumer Survey, el 10 % de la población española ya usa o posee criptomonedas.

Con el auge de las monedas virtuales surge la necesidad de regular las obligaciones de los contribuyentes respecto a los diferentes impuestos devengados por su compraventa (Las actividades que giran en torno a las criptomonedas como, por ejemplo, el “minado”, la custodia, o el “staking” recibirán un tratamiento fiscal diferente).

En cuanto al IRPF, la Agencia Tributaria ha decidido este año incluir en el modelo un apartado específico destinado a registrar los saldos de monedas virtuales, que hasta ahora aparecían incluidos dentro del apartado genérico de demás bienes y derechos de contenido económico. Los movimientos con criptomonedas se consideran generalmente ganancias y pérdidas patrimoniales o rendimientos del capital mobiliario, por lo que la novedad no es el tener que declararlos, sino el hecho de que haya un apartado específico para hacerlo.

Ya sea por transmisión a cambio de dinero o de otras criptomonedas, la compraventa generará una pérdida o una ganancia patrimonial a reflejar en la declaración del impuesto.

Por su parte, con respecto al Impuesto sobre el Patrimonio las criptomonedas deberán declararse en el mismo, valorándose a su precio de mercado en euros en la fecha de devengo del impuesto.

Por último, con respecto al IVA, según consultas recientes de la Dirección General de Tributos, los servicios financieros relacionados con las criptomonedas, al considerarse medios de pago, están exentos.

Las criptomonedas son un fenómeno relativamente nuevo y su viabilidad a largo plazo aún es incierta. Sin embargo, tienen un gran impacto en el sistema financiero y en la forma en que interactuamos con el mundo digital. Cabe esperar en los próximos años un aumento de su regulación a medida que vayan evolucionando.

En Vázquez y Manchón podemos ayudarte a resolver las dudas que puedan surgirte al respecto, así como incluir en tu declaración de la renta tus rendimientos obtenidos a través de Criptoactivos, si es tu caso, asegurándote un correcto tratamiento fiscal en tu declaración en un tema que puede resultar algo complejo.

Laura Palmero EstebanéTributación de ganancias con criptomonedas
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Interposición de sociedades por personas físicas

Uno de los fines perseguidos por la Agencia Tributaria es el control de las obligaciones tributarias mediante la correcta aplicación de las normas. En el caso de la interposición de sociedades por personas físicas, el objetivo de la Agencia Tributaria es garantizar la regularización de las sociedades instrumentales; es decir, aquellas que han sido constituidas para llevar a cabo actividades que realmente lleva a cabo una persona física, pero bajo el paraguas de una sociedad para aprovecharse de sus ventajas fiscales.

Según lo recogido en la ley, un contribuyente tiene libertad para elegir libremente la forma en la que decide desempeñar su actividad, sea como persona física o como sociedad. Sin embargo, esta libertad no implica que la AEAT acepte la validez jurídica de cualquier operación de una persona física a través de una sociedad. A este efecto, la administración deberá verificar que esta práctica no tiene como objeto reducir la carga fiscal mediante el uso de la sociedad.

Por este motivo, la administración deberá determinar si los medios materiales y humanos a través de los que se desempeña la actividad son titularidad de la persona jurídica o de la física. En el caso de que ambas figuras jurídicas tengan dichos medios, habrá que revisar si la sociedad en efecto interviene en la realización de las operaciones.

Si la sociedad no dispusiera de estructura para desempeñar la actividad profesional, o aún teniéndola se comprobara que no existe intervención de la misma en la realización de las actividades, se consideraría la sociedad como una mera interposición formal, por lo que la AEAT debería regularizarla según la figura de simulación establecida en el artículo 16 de la ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria. Sin embargo, en el caso de que se determine que la entidad cuenta con medios materiales y personales adecuados y que realmente ha tomado parte en el desarrollo de la actividad, debe analizarse si las prestaciones prestadas se han valorado conforme a lo dispuesto en el artículo 18 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Cuando la Agencia Tributaria detecte una incorrección en dicha valoración, deberá regularizar, o en su caso sancionar los supuestos en los que exista una ilícita reducción de la carga fiscal derivada de una incorrecta valoración de las operaciones.

Además, en la nota publicada por la AEAT, se recoge un apartado sobre el remansamiento de rentas en estructuras societarias. En este apartado, se presta especial atención a la confusión que puede existir a veces entre el patrimonio del socio el de la sociedad, dado que en ciertas ocasiones la sociedad suele hacer uso de viviendas o vehículos del socio sin ningún contrato previo.

Todas estas conductas que se encuentren fuera de la regulación podrían acarrear contingencias regularizables en el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades, el IVA y el Impuesto sobre el Patrimonio.

Dada la complejidad de la gestión que esto supone, en Vázquez & Manchón podemos asesorarte sobre la correcta organización y contabilidad de tu empresa o negocio, tanto si eres autónomo como si has constituido algún tipo de sociedad, ofreciendo un seguimiento integral y de calidad. ¡No dudes en contactar con nosotros!

 

Laura Palmero EstebanéInterposición de sociedades por personas físicas
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Campaña de la Renta 2019. Plazos y principales novedades

El pasado día 1 de abril comenzó la campaña de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2019, momento a partir del cual se pueden solicitar los datos fiscales, comprobar si tenemos obligación de realizar dicha declaración y presentar.

Una de las principales novedades este año es, por un lado, el aumento del límite de la obligación de declarar en rendimientos del trabajo en varios supuestos (por ejemplo, cuando las rentas procedan de más de un pagador) hasta 14.000 euros. Por otro, el cambio en el modelo de tributación de los premios, que este año estarán exentos aquellos cuyo importe sea igual o inferior a 20.000 euros. Otra novedad a tener en cuenta es la inclusión de una solicitud de confirmación del domicilio fiscal, previa a la emisión de los datos fiscales, que solicita Hacienda al contribuyente.

¿Cuáles son las fechas clave de la Campaña de la Renta 2019?

  • 1 de abril: inicio del plazo de presentación de declaraciones de Renta y Patrimonio 2019.
  • 25 de junio: fecha límite para domiciliar las declaraciones con resultado a ingresar.
  • 30 de junio: último día para presentar la declaración de Renta 2019 y Patrimonio 2019.
  • 5 de noviembre: último día para realizar el ingreso del segundo plazo de la Renta 2019 si el pago es fraccionado.

Debido a la situación actual provocada por el COVID-19, este año Hacienda suprime su servicio, al menos temporalmente, de atención presencial mediante cita previa, por lo que los ciudadanos únicamente podrán ser atendidos por teléfono.

En este sentido, en Vázquez & Manchón seguiremos recibiendo la documentación de cada cliente de forma presencial, si no pudiera hacernos llegar esta de forma telemática, siempre atendiendo a las medidas de seguridad establecidas por los servicios de prevención y con cita previa, con el fin de seguir prestando el mejor servicio de forma individualizada, atendiendo todas las dudas o preguntas que puedan surgir y garantizando el cumplimiento de los plazos establecidos por Hacienda que, por el momento, no han sido ampliados como ha sucedido con otros impuestos.

Juan Leandro Manchón VázquezCampaña de la Renta 2019. Plazos y principales novedades
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Cómo funciona la donación de padres a hijos para adquirir la primera vivienda habitual en Andalucía

Con frecuencia la adquisición de la primera vivienda es un dolor de cabeza para los jóvenes. Por ello, no es raro que los hijos cuenten con ayuda parental a la hora de realizar esta inversión. En Andalucía, la donación de dinero a descendientes directos para la compra de la primera vivienda habitual está exenta. Así, aquellos donatarios que perciban dinero de sus ascendientes para la adquisición de su primera vivienda habitual podrán beneficiarse de una reducción del 99 % en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 27 del Decreto Legislativo 1/2018, de 19 de junio.

Según el artículo 27.1 de dicho Decreto, para que se pueda aplicar la citada reducción tienen que concurrir las siguientes circunstancias:

  • Que el donatario (la persona que recibe el dinero) sea menor de 35 años o que tenga la consideración legal de persona con discapacidad.
  • Que el patrimonio previo del donatario se encuentre dentro del primer tramo de la escala que establece el artículo 22 de la Ley 29/1987, de 18 de diciembre, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
  • Que la donación se destine de forma íntegra a la compra de la primera vivienda habitual.
  • Que la vivienda objeto de compra se encuentre situada dentro del territorio de la Comunidad Autónoma de Andalucía.
  • Que la adquisición de la vivienda tenga lugar dentro del periodo de autoliquidación del impuesto que corresponda a la donación, debiendo aportar también el donatario el documento de compraventa, en el que deberá figurar la donación recibida y su aplicación al pago del precio de la vivienda habitual.

Según establece este artículo 27, la base máxima de la reducción serán 120.000€, con carácter general. Sin embargo, excepcionalmente, en aquellos casos en los que el donatario tenga la consideración legal de persona con discapacidad, el límite en la base de la reducción serán 180.000€.

En el caso de dos o más donaciones, ya sean del mismo ascendiente o no, la base establecida para la reducción será el resultado de sumar el importe de todas ellas, sin que exceda dichos límites.

Por último, destacamos la importancia que tiene mencionar en escritura pública se ha efectuado una donación destinada a la adquisición de (primera) vivienda habitual (y, en el caso de descendientes con discapacidad, añadir el compromiso de no realizar enajenación de la vivienda en los tres años siguientes a su adquisición), ya que constituirá documento probatorio del derecho a la reducción del 99%.

En Vázquez y Manchón podemos ayudarte a solucionar tus dudas sobre si puede percibir una donación en concepto de ayuda para la adquisición de primera vivienda habitual, y cómo presentar la documentación relativa a la misma. ¡Llámanos!

Juan Leandro Manchón VázquezCómo funciona la donación de padres a hijos para adquirir la primera vivienda habitual en Andalucía
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