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Tributación de influencers

Desde hace ya algunos años, el perfil del influencer ha experimentado un boom sin precedentes. Estos creadores de contenido cuentan con una gran popularidad y generan muchísimo interés entre sus fieles seguidores.

Como en toda profesión, existen ciertos derechos y obligaciones que la rigen, y las obligaciones tributarias no son una excepción. Si eres influencer y no estás declarando tus ingresos debes tener en cuenta que, si esta actividad te genera ingresos de forma continuada, debes declarar por ellos. En este artículo te contamos los impuestos que pueden afectarte:

Impuesto de Actividades Económicas (IAE)

El Impuesto de Actividades Económicas es un impuesto que se aplica a autónomos, socios de comunidades de bienes o sociedades civiles, así como a sociedades, por el mero hecho de realizar una actividad profesional. A la hora de ejercer dicha actividad de forma legal, el profesional debe presentar la declaración censal de alta en Hacienda (modelos 036 o 037), y darse de alta en los epígrafes en los que se encuadre tu actividad, así como en Seguridad Social.

Algunos de estos epígrafes pueden ser:

  • 844«Servicios de publicidad, relaciones públicas y similares», en caso de recibir ingresos por publicidad.
  • 1«Producción de películas cinematográficas», si se suben contenidos de vídeo.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Los influencers también cuentan con la obligación de presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como rendimientos de actividades económicas en estimación directa. Dentro de esta obligación podrán elegir entre acogerte al Régimen de Estimación Directa Simplificada o al Régimen de Estimación Directa Normal; aunque la mayoría de los autónomos que ejercen la profesión de influencer en nuestro país lo hacen bajo la modalidad simple, al no superar su cifra de negocio los 600.000 euros.

Como influencer deberás de declarar y pagar en el IRPF en función de tu rendimiento neto, que se calcula por la diferencia entre ingresos y gastos.

Además de la declaración anual del IRPF, como cualquier autónomo, el profesional influencer tendrá la obligación de presentar trimestralmente un pago fraccionado equivalente al 20% de sus rendimientos netos (modelo 130).

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Los servicios prestados por los influencers deberán reflejarse en factura repercutiendo el 21% si sus servicios se entienden localizados en el territorio de aplicación del IVA (Península y Baleares). Además, si no se supera cierto límite de ingresos, se deberá presentar el modelo 303 de autoliquidación trimestral de IVA y el modelo 390 de resumen anual.

Si eres influencer posiblemente tengas bastante trabajo pensando en el contenido que vas a compartir con tus seguidores. En Vázquez y Manchón podemos ayudarte haciendo lo que mejor sabemos: ocuparnos de la tramitación de tus impuestos y los plazos de estos para que no tengas que preocuparte por nada.

 

Laura Palmero EstebanéTributación de influencers
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Tributación de ganancias con criptomonedas

El mercado de las criptodivisas está más activo que nunca. Según la Statista Global Consumer Survey, el 10 % de la población española ya usa o posee criptomonedas.

Con el auge de las monedas virtuales surge la necesidad de regular las obligaciones de los contribuyentes respecto a los diferentes impuestos devengados por su compraventa (Las actividades que giran en torno a las criptomonedas como, por ejemplo, el “minado”, la custodia, o el “staking” recibirán un tratamiento fiscal diferente).

En cuanto al IRPF, la Agencia Tributaria ha decidido este año incluir en el modelo un apartado específico destinado a registrar los saldos de monedas virtuales, que hasta ahora aparecían incluidos dentro del apartado genérico de demás bienes y derechos de contenido económico. Los movimientos con criptomonedas se consideran generalmente ganancias y pérdidas patrimoniales o rendimientos del capital mobiliario, por lo que la novedad no es el tener que declararlos, sino el hecho de que haya un apartado específico para hacerlo.

Ya sea por transmisión a cambio de dinero o de otras criptomonedas, la compraventa generará una pérdida o una ganancia patrimonial a reflejar en la declaración del impuesto.

Por su parte, con respecto al Impuesto sobre el Patrimonio las criptomonedas deberán declararse en el mismo, valorándose a su precio de mercado en euros en la fecha de devengo del impuesto.

Por último, con respecto al IVA, según consultas recientes de la Dirección General de Tributos, los servicios financieros relacionados con las criptomonedas, al considerarse medios de pago, están exentos.

Las criptomonedas son un fenómeno relativamente nuevo y su viabilidad a largo plazo aún es incierta. Sin embargo, tienen un gran impacto en el sistema financiero y en la forma en que interactuamos con el mundo digital. Cabe esperar en los próximos años un aumento de su regulación a medida que vayan evolucionando.

En Vázquez y Manchón podemos ayudarte a resolver las dudas que puedan surgirte al respecto, así como incluir en tu declaración de la renta tus rendimientos obtenidos a través de Criptoactivos, si es tu caso, asegurándote un correcto tratamiento fiscal en tu declaración en un tema que puede resultar algo complejo.

Laura Palmero EstebanéTributación de ganancias con criptomonedas
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Campaña de la Renta 2022: fechas clave y novedades destacadas

El pasado 6 de abril de abril comenzó el periodo de presentación de la declaración de la Renta y Patrimonio correspondiente al ejercicio 2021, el cual durará hasta el 30 de junio.

Fechas claves en la campaña de la Renta 2021:

6 de abril: Comienza el periodo de modificación y presentación de la Renta 2021 por vía electrónica.

27 de junio: Último día para presentar las declaraciones de Renta 2021 y Patrimonio 2021 mediante domiciliación bancaria.

30 de junio: Último día para presentar declaraciones de Renta y Patrimonio 2021.

7 de noviembre: Último día para realizar el pago del segundo plazo de la cuota del impuesto sobre la Renta 2021, si el pago es fraccionado.

Principales novedades tributarias introducidas en el IRPF para el año 2022:

Nuevos tramos para el IRPF

Se han diseñado dos nuevos tramos de IRPF: un tramo a la parte de la base para calcular el tipo de retención en rentas del trabajo que excedan  de 300.000 euros anuales, al que se aplicará un tipo de retención del 47% y otro tramo en la base imponible del ahorro que grava con un 26% las cantidades por encima de 200.000 euros anuales en el caso de aquellos contribuyentes que tuviesen su residencia habitual en el extranjero por concurrir alguna de las circunstancias señaladas en los artículos 8.2 y 10.1 de la LIRPF.

En lo relativo al Impuesto de Patrimonio, se incluye una subida del 1% para patrimonios de más de 10 millones de euros, que alcanzan un gravamen del 3,5%.

Reducciones en planes de pensiones

Para los planes de pensiones privados, se establece un máximo de 2.000 euros anuales por contribuyente en las reducciones y 8.000 euros siempre que se trate de contribuciones empresariales a planes de pensiones.

Se incluyen las criptomonedas en la declaración

Ante el auge del dinero virtual, la Agencia Tributaria ha incluido una nueva casilla en el borrador, destinada a la declaración de criptomonedas bajo el epígrafe “saldos en monedas virtuales”, dentro del apartado “otras ganancias y pérdidas que derivan de la transmisión de elementos patrimoniales”.

Deducciones por obras de eficiencia energética

Se establecen tres nuevas deducciones temporales por las cantidades invertidas en obras de rehabilitación que permitan alcanzar mejoras de la eficiencia energética, las cuales pueden llegar a suponer una deducción de hasta el 40% (hasta un máximo de 15.000 euros), siempre que mejoren el nivel de eficiencia energética (A o B).

Exenciones en las ayudas por las catástrofes naturales

Exención de ser incluidas en la declaración aquellas ayudas que hayan sido concedidas para compensar catástrofes naturales, en particular la tormenta “Filomena” y el volcán de La Palma.

Tributación de los trabajadores desplazados a territorio español

En cuanto al régimen fiscal opcional de trabajadores desplazados a territorio español, se aumentan los tramos y el tipo de retención para las rentas más altas.

Estas son los plazos y principales novedades de la declaración de IRPF 2021. Desde Vázquez & Manchón podemos ayudarte con la confección de tu declaración, teniendo en cuenta todas estas novedades incluidas, así como plazos establecidos, asegurándonos de una correcta cumplimentación de tu declaración.

 

Laura Palmero EstebanéCampaña de la Renta 2022: fechas clave y novedades destacadas
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Tributación de socios profesionales a sociedad en IRPF e IVA

En ocasiones, surgen dudas sobre cómo deben ser la remuneración de los socios de sociedades profesionales. En este sentido, nos centraremos en dos impuestos principales, IRPF e IVA.

IRPF

Si el cargo de administrador es remunerado, la Ley del Impuesto establece claramente que en todo caso tendrán la consideración de rendimientos del trabajo las retribuciones de los administradores y miembros de los Consejos de Administración, de las Juntas que hagan sus veces y demás miembros de otros órganos representativos.

Pero, ¿qué pasa con las actividades prestadas por la sociedad profesional a través de sus socios? Dichas actividades tendrán la consideración de actividades económicas (y no rendimientos del trabajo) siempre y cuando se cumplan los siguientes requisitos:

  • De ámbito subjetivo: la sociedad debe dedicarse a la prestación de servicios profesionales (y no empresariales), es decir, la actividad en la que esté dada de alta debe estar incluida en la Sección Segunda de las Tarifas del Impuesto de Actividades Económicas.
  • De ámbito objetivo: el socio por medio del cual la sociedad preste sus servicios debe estar de alta en el Régimen especial de Trabadores Autónomos o en una mutualidad de previsión social equivalente.

IVA

En cuanto al IVA, básicamente se consideran sujetos pasivos del impuesto los que realicen con carácter independiente una actividad económica. Dicho de otro modo, no son sujetos pasivos del IVA los asalariados y otras personas que estén vinculadas a la empresa por un contrato de trabajo o por cualquier otra relación jurídica que cree lazos de subordinación en cuanto a condiciones laborales y retributivas y a la responsabilidad de la empresa.

Por lo tanto, podemos concluir que, de acuerdo con lo anteriormente expuesto, si los servicios que presta la sociedad profesional a través de sus socios se consideran rendimientos de actividades económicas y los mismos son considerados sujetos pasivos del IVA, para que la sociedad remunere a sus socios estos deben emitirle factura por dichos trabajos con el IVA correspondiente.

En Vázquez y Manchón estamos a tu disposición para solucionar tus dudas sobre tus obligaciones si eres socio de una sociedad profesional.

 

Sergio Valero AlmodóvarTributación de socios profesionales a sociedad en IRPF e IVA
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Resumen de la reducción de los Índices de Rendimiento Neto para 2019

El Boletín Oficial del Estado recogió el pasado jueves 9 de abril la Orden del Ministerio de Hacienda por la que se reducen los Índices de Rendimiento Neto aplicables para el ejercicio 2019 en el sistema de estimación objetiva del IRPF, para agricultores y ganaderos a los que hayan afectado los daños climáticos, así como otras adversidades.

Estas reducciones para el sistema de estimación objetiva significan para los agricultores en dicho régimen una disminución, en función del porcentaje a aplicar en cada caso, de la base imponible de los rendimientos de la actividad, lo que significa que puede darse una reducción en el resultado de la declaración de la renta de este año, en función del tipo de cultivo o actividad desarrollada durante el ejercicio 2019.

Los índices reducidos con carácter general y en Almería en particular, son los siguientes:

gral

almeria

Como veis pueden surgir muchas dudas sobre cómo aplicar tales índices, por ejemplo, si la producción no ha sido de un mismo producto y deben aplicarse varios índices diferentes.

Desde Vázquez & Manchón te asesoraremos sobre todas estas dudas y realizaremos tu declaración de la renta de forma adecuada, asegurándonos que obtienes todos los beneficios y reducciones ofrecidas para tu actividad. Estaremos encantados de ayudarte.

Juan Leandro Manchón VázquezResumen de la reducción de los Índices de Rendimiento Neto para 2019
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¿Cómo se declaran los alquileres vacacionales?

En los últimos tiempos se está viviendo un boom en los conocidos como alquileres vacacionales. El nacimiento de la plataforma Airbnb en 2008 fue lo que hizo dispararse esta tendencia, hasta convertirse en lo que es ahora. Este tipo de empresas permiten alquilar habitaciones, villas, apartamentos completos e incluso castillos, durante el tiempo que queramos en prácticamente cualquier lugar del mundo.

Juan Leandro Manchón Vázquez¿Cómo se declaran los alquileres vacacionales?
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