Si eres autónomo y te dedicas al comercio minorista, seguramente hayas oído hablar del recargo de equivalencia, un régimen especial del IVA que afecta directamente a tu actividad. En este artículo te explicamos de forma clara qué es, cómo funciona y en qué casos se aplica.
¿Qué es el recargo de equivalencia?
El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA obligatorio para comerciantes minoristas autónomos que venden productos al consumidor final y no realizan transformación del producto.
El régimen del recargo de equivalencia es más que una simplificación fiscal. Para muchos autónomos, representa una herramienta esencial en la gestión de su negocio. Al evitar las complicadas liquidaciones trimestrales de IVA, ofrece la posibilidad de centrarse en aspectos más rentables para la empresa..
Ventajas del Recargo de Equivalencia
Una de las ventajas más destacadas del recargo de equivalencia es la eliminación de la necesidad de presentar declaraciones de IVA regulares. Esto reduce significativamente el tiempo administrativo que un empresario debe dedicar a la gestión fiscal.
Con el recargo, el comerciante minorista transfiere la responsabilidad del IVA a sus proveedores, quienes lo incluyen directamente en las facturas emitidas. Esta transferencia de responsabilidad implica un ahorro de tiempo y una menor carga administrativa.
¿A quién se aplica el régimen de IVA de Equivalencia?
Este régimen se aplica a:
- Autónomos que ejercen actividad de comercio minorista.
- Sociedades civiles sin objeto mercantil.
- Comunidades de bienes en las que todos los socios sean personas físicas.
- Herencias yacentes con actividad comercial.
Importante: No se aplica a quienes comercializan determinados bienes como joyas, vehículos, embarcaciones, maquinaria industrial, productos petrolíferos o minerales. Tampoco si realizas actividades de transformación, ni si más del 20 % de tus ventas van destinadas a empresarios.
¿Cómo funciona el recargo de iva por equivalencia?
Cuando compras mercancía a un proveedor, este incluye en la factura el IVA correspondiente y, además, el recargo de equivalencia. Tú no debes hacer nada más: ni declaraciones trimestrales, ni modelos de IVA… salvo en ciertos casos puntuales (por ejemplo, adquisiciones intracomunitarias o ventas de inmuebles no exentas).
Tipos de recargo según el IVA:
| Tipo de IVA | Porcentaje de IVA | Recargo de equivalencia |
|---|---|---|
| Superreducido (4 %) | 4 % | 0,5 % |
| Reducido (10 %) | 10 % | 1,4 % |
| General (21 %) | 21 % | 5,2 % |
| Tabaco (21 %) | 21 % | 1,75 % |
En determinados períodos, como el último trimestre de 2024, pueden aplicarse tipos reducidos extraordinarios (7,5 % y 2 %).
¿Qué obligaciones tiene el comerciante?
Aunque este régimen simplifica mucho la fiscalidad del minorista, hay algunas obligaciones formales que no debes pasar por alto:
- Acreditar ante el proveedor que estás en régimen de recargo de equivalencia.
- No estás obligado a llevar libros de IVA ni a emitir facturas (salvo excepciones).
- Presentar modelos específicos si realizas operaciones excepcionales (modelo 309 o 308).
- Si tributas por estimación directa en IRPF, deberás llevar los libros del IRPF y expedir facturas, aunque estés en recargo de equivalencia.
¿Cómo se calcula el recargo?
El cálculo es muy sencillo. El recargo se aplica sobre la base imponible, igual que el IVA.
Por ejemplo:
- Base imponible: 1.000 €
- IVA (10 %): 100 €
- Recargo de equivalencia (1,4 %): 14 €
- Total factura: 1.114 €
¿Te conviene acogerte a este régimen?
Si eres minorista y vendes directamente al consumidor final sin transformar los productos, probablemente estés obligado a tributar bajo este régimen, a menos que tu actividad esté expresamente excluida. No obstante, en algunos casos puede haber alternativas o combinaciones con otros regímenes fiscales.
